FP２G 生命保険料控除に関する問題

生命保険料控除に関する問題（７問）

団体信用生命保険の保険料、未払いにより自動振替貸付、付加された傷害特約の保険料、更新後の保険料、変額個人年金保険の保険料、変額個人年金保険の保険料、一般の生命保険料控除、個人年金保険料控除、変額個人年金保険の保険料、医療保険契約

問題　１

生命保険料控除に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。（2017年9月13問）

１．平成２３年１２月３１日以前に締結し、平成２４年１月１日以後に契約更新や特約の中途付加等を行っていない生命保険契約の保険料に係る「一般の生命保険料控除」の控除額の上限は、所得税では５万円である。

２．平成２４年１月１日以後に締結した生命保険契約の保険料に係る「一般の生命保険料控除」「介護医療保険料控除」「個人年金保険料控除」のそれぞれの控除額の上限は、所得税では４万円である。

３．平成２３年１２月３１日以前に締結した医療保険契約を平成２４年１月１日以後に更新した場合、更新後の保険料は「介護医療保険料控除」の対象となる。

４．平成２４年１月１日以後に締結した生命保険契約に付加された傷害特約の保険料は、「介護医療保険料控除」の対象となる。

問題解説

４．✕

平成２４年１月１日以後に締結した生命保険契約に付加された傷害特約の保険料は、「介護医療保険料控除」の対象外です。
１．〇
「一般の生命保険料控除」の控除額の上限は、所得税では５万円である。
２．〇
「一般の生命保険料控除」「介護医療保険料控除」「個人年金保険料控除」のそれぞれの控除額の上限は、各４万円で合計１２万になります。
３．〇
平成２３年１２月３１日以前に締結した医療保険契約を平成２４年１月１日以後に更新した場合、更新後の保険料は「介護医療保険料控除」の対象となる。

問題　２

生命保険料控除に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。（2018年9月13問）

１．変額個人年金保険の保険料は、「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。

２．平成２４年１月１日以後に締結した生命保険契約に付加された傷害特約の保険料は、「一般の生命保険料控除」の対象となる。

３．平成２３年１２月３１日以前に締結した医療保険契約を平成２４年１月１日以後に更新した場合、更新後の保険料は「介護医療保険料控除」の対象となる。

４．平成２４年１月１日以後に締結した生命保険契約の保険料に係る「一般の生命保険料控除」「個人年金保険料控除」「介護医療保険料控除」は、所得税では各４万円を限度に控除される。

問題解説

２．✕
平成24年1月1日以後に締結した傷害特約の保険料は、生命保険料控除の対象外になりました。
１．〇
「一般の生命保険料控除」の対象です。
３．〇
更新後の保険料は「介護医療保険料控除」の対象となる。
４．〇
一般・個人年金・介護医療それぞれで4万円、合計で12万円が上限です。

問題　３

生命保険料控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。（2020年1月13問）

１．終身保険の保険料の払込みがないために自動振替貸付となった場合、それによって立て替えられた金額は、生命保険料控除の対象とならない。

２．２０１１年１２月３１日以前に締結した医療保険契約を２０１２年１月１日以後に更新した場合、更新後の保険料は介護医療保険料控除の対象とならず、一般の生命保険料控除の対象となる。

３．２０１２年１月１日以後に締結した生命保険契約に付加された傷害特約の保険料は、一般の生命保険料控除の対象となる。）

４．変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象とならず、一般の生命保険料控除の対象となる。

問題解説

４．〇
変額個人年金保険の保険料は、「一般の生命保険料控除」の対象です。
１．✕
貸付を受けて保険料を払っているとみなされ、生命保険料控除の対象となります。
２．✕
平成24年（2012年）1月1日以降に契約更新を行うと新しい生命保険料控除制度が適用されるため、更新後の医療保険は「介護医療保険料控除」の対象です。
３．✕
平成24年（2012年）１月１日以後に締結した生命保険契約に付加された傷害特約の保険料は、「介護医療保険料控除」の対象外です。

問題　４

生命保険料控除に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。（2018年1月14問）

１．所得税における「変額個人年金保険の保険料」の控除限度額は、４万円である。

２．一時払い個人年金保険の保険料は、「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。

３．変額個人年金保険の保険料は、「一般の生命保険料控除」の対象とはならず、「個人年金保険料控除」の対象となる。

４．平成２３年１２月３１日以前に契約した定期保険特約付終身保険の定期保険特約部分を平成２４年１月１日以後に更新した場合、生命保険料控除においては平成２４年１月１日以後に新規に契約した保険契約と同様の取扱いとなる。

問題解説

３．✕
変額個人年金保険の保険料は、「一般の生命保険料控除」の対象です。
１．〇
所得税における「介護医療保険料控除」の控除限度額は、４万円である。
「一般生命保険料」「介護医療保険料」「個人年金保険料」で合計12万円（3ｘ4万円）が最大です。
２．〇
「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。
４．〇
平成２４年１月１日以後に新規に契約した保険契約と同様でその保険契約全体の保険料が新たな生命保険料控除の対象となる。

問題　５

生命保険料控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。（2019年1月14問）

１．変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象となる。

２．平成２４年１月１日以後に締結した生命保険契約に付加された傷害特約の保険料は、一般の生命保険料控除の対象となる。

３．平成２３年１２月３１日以前に締結した定期保険特約付終身保険の定期保険特約部分を平成２４年１月１日以後に更新した場合、生命保険料控除においては平成２４年１月１日以後に新規に締結した保険契約と同様の取扱いとなる。

４．保険料の未払いにより自動振替貸付となった場合、それによって立て替えられた金額は、貸し付けられた年の生命保険料控除の対象とはならず、返済した年の生命保険料控除の対象となる。

問題解説

３．〇
生命保険料控除においては平成２４年１月１日以後に新規に締結した保険契約と同様の取扱いとなる。
１．✕
変額個人年金保険の保険料は、一般の生命保険料控除の対象となる。
２．✕
平成２４年１月１日以後に締結した生命保険契約に付加された傷害特約の保険料は、一般の生命保険料控除の対象外となる。
４．✕
それによって立て替えられた金額は、貸し付けられた年の生命保険料控除の対象になります。

問題　６

生命保険料控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。（2019年5月14問）

１．住宅ローンの借入れの際に加入した団体信用生命保険の保険料は、一般の生命保険料控除の対象となる。

２．終身保険の保険料の未払いにより自動振替貸付となった場合、それによって立て替えられた金額は、生命保険料控除の対象となる。

３．２０１２年１月１日以後に締結した生命保険契約に付加された傷害特約の保険料は、介護医療保険料控除の対象となる。

４．２０１１年１２月３１日以前に締結した医療保険契約を２０１２年１月１日以後に更新した場合、更新後の保険料は介護医療保険料控除の対象とならず、一般の生命保険料控除の対象となる。

問題解説

２．〇
貸付を受けて保険料を払っているとみなされ、生命保険料控除の対象となります。
１．✕
団信の契約者と保険金の受取人は、ローン契約者ではなく金融機関となるため、団信は生命保険料控除の対象にはなりません。
３．✕
2012年（平成２４年）１月１日以後に締結した生命保険契約に付加された傷害特約の保険料は、「介護医療保険料控除」の対象外です。
４．✕
2011年（平成２３年）１２月３１日以前に締結した医療保険契約を平成２４年１月１日以後に更新した場合、更新後の保険料は「介護医療保険料控除」の対象となる。

問題　７

生命保険料控除の税法上の取扱いに関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。（2021年1月13問）

１．養老保険の保険料について、自動振替貸付によって保険料の払込みに充当された金額は、その年の生命保険料控除の対象とならない。

２．終身保険の月払保険料のうち、２０２１年１月に払い込まれた２０２０年１２月分の保険料は、２０２１年分の生命保険料控除の対象となる。

３．２０２０年４月に締結した生命保険契約に付加された災害割増特約の保険料は、一般の生命保険料控除の対象となる。

４．２０２０年４月に締結した一時払定額個人年金保険契約の保険料は、個人年金保険料控除の対象となる。

問題解説

２．〇
生命保険料控除の対象は、その年に払い込んだ保険料の合計額なので、前年分の保険料を今年になってから払い込んだ場合、前年分ではなく、今年分の生命保険料控除の対象です。

１．✖
自動振替貸付は解約返戻金から支払われる（前払い金に相当する）もので、保険料の払込みに充当された金額はその年の生命保険料控除の対象です。

３．✖
２０１２年１月１日以降に締結した生命保険契約に付加された災害割増特約の保険料は、生命保険料控除の対象外です。

４．✖
２０２０年４月に締結した一時払定額個人年金保険契約の保険料は、生命保険料控除の対象です。

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