FP２J 退職所得控除に関する問題

退職所得控除に関する問題（９問）

退職一時金に係る退職所得の金額。

問題　１

会社員の伊丹さんは、２０１９年１２月に勤務先を退職する予定である。伊丹さんの退職に係るデータが下記＜資料＞のとおりである場合、伊丹さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、伊丹さんは、勤務先の役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではない。（2019年9月15問）

＜資料：伊丹さんの退職に係るデータ＞
支給される退職一時金１,９００万円
勤続期間２４年９ヵ月

１．３７５万円

２．４１０万円

３．７５０万円

４．８２０万円

問題解説

１．３７５万円
退職所得控除額＝８００万+（２５年―２０年）ｘ７０万＝１１５０万円
退職所得の計算式＝（１９００万円-１１５０万円）／2＝３７５万円

下記の計算式は必須です。
退職所得＝(退職収入－退職所得控除)×1／2

問題　２

退職所得に関する次の（ア）～（エ）の記述のうち、正しいものには〇、誤っているものには×を解答欄に記入しなさい。なお、復興特別所得税については考慮しないものとする。（2019年5月17問）

（ア）勤続年数２０年超で退職した場合の退職所得控除額は、「４０万円×勤続年数」により計算する。

（イ）退職所得控除額を計算する際の勤続年数に１年未満の端数があるときには、その端数は切り捨てて勤続年数には含めない。

（ウ）退職所得の金額は、原則として、退職一時金の額から退職所得控除額を控除した残額の２分の１に相当する額となる。

（エ）退職金の支給を受ける場合に「退職所得の受給に関する申告書」を退職金の支払者に適正に提出していれば、その退職金の支払いの際、退職所得の金額に応じた所得税額が源泉徴収される。

問題解説

（ア）✖
「７０万円×勤続年数」により計算する。
（イ）✖
勤続年数が1年に満たない場合は切り上げ。
（ウ）〇
退職所得＝(退職収入－退職所得控除)×1／2　
（エ）〇
「退職所得の受給に関する申告書」を提出した場合、退職金から納付すべき所得税額が源泉徴収されます。

問題　３

杉野さんは、２０１８年１２月に２２年９ヵ月勤務したＳＡ株式会社を退職し、退職一時金１,３５０万円を受け取った。この退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、杉野さんは、「退職所得の受給に関する申告書」を適正に提出している。また、杉野さんは、ＳＡ株式会社の役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではない。（2019年1月14問）

１．１７０万円

２．２０５万円

３．３４０万円

４．４１０万円

問題解説

１．１７０万円
退職所得＝(退職収入－退職所得控除)×1／2
退職所得控除（800万+（26年-23年）ｘ70万）＝1010万
（1350万円-1010万円）／2＝170万円

問題　４

俊和さんが２０１８年８月に受け取った退職一時金（下記＜資料＞参照）から源泉徴収された所得税額として、正しいものはどれか。なお、俊和さんは、退職に際して「退職所得の受給に関する申告書」を適正に提出している。また、復興特別所得税については考慮しないこと。（2018年9月35問）

１．３,３６０,０００円

２．４,００８,０００円

３．４,６４４,０００円

４．５,５４４,０００円

問題解説

２．４,００８,０００円
退職所得＝(退職収入－退職所得控除)×1／2
退職所得控除（800万+（32年-20年）ｘ70万）＝1640万円
（5000万ー1640万）／2＝1680万円
源泉徴収税額＝1,680万円×33％－153.6万円＝400.8万円

問題　５

会社員の住吉さんは、２０１８年７月に勤務先を定年退職する予定である。住吉さんの退職に係るデータが下記＜資料＞のとおりである場合、住吉さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。（2018年5月16問）

＜資料＞
・勤続年数：３２年３ヵ月
・支給される退職一時金：２,５００万円
※住吉さんは、勤務先の役員であったことはない。
※退職は障害者になったことに基因するものではない。
※「退職所得の受給に関する申告書」は適正に提出するものとする。

１．３９５万円

２．４３０万円

３．７９０万円

４．８６０万円

問題解説

１．３９５万円
退職所得控除額＝800万+（33-20）ｘ70万＝1710万円
退職所得の計算式＝（2500万円-1710万円）／2＝395万円

問題　６

慎二さんの勤務先であるＲＱ社では、現在、５０歳代の社員を対象に希望退職者を募集している。仮に慎二さんが希望退職した場合に支給される退職一時金から源泉徴収される所得税の金額として、正しいものはどれか。なお、復興特別所得税は考慮しないものとする。（2018年1月36問）

１．１,５９９,０００円

２．２,５８９,０００円

３．２,７０４,５００円

４．４,１２５,０００円

問題解説

２．２,５８９,０００円
退職所得控除額＝(800万円＋70万円×(30年－20年)＝１５００万
退職所得＝(4,000万円－1,500万円)×1／2 ＝1,250万円

源泉徴収税額＝1,250万円×33％－153.6万円＝258.9万円

問題　７

山田徹さんは、平成２９年３月末日に２５年３ヵ月勤務したＸＢ株式会社を退職し、退職一時金１,９００万円を受け取った。この退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、山田さんは、「退職所得の受給に関する申告書」を適正に提出している。また、山田さんは、勤務先の役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではない。（2017年9月15問）

１．３４０万円

２．３７５万円

３．６８０万円

４．７５０万円

問題解説

１．３４０万円
退職所得＝(退職収入－退職所得控除)×1／2
退職所得控除（800万+（26年-20年）ｘ70万）＝1220万
（1900万円―1220万円）／2＝340万円

問題　８

秀樹さんは、６０歳で定年退職し、ＷＺ株式会社から退職一時金を受け取る予定である。秀樹さんの退職に係るデータが下記＜資料＞のとおりである場合、秀樹さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。（2017年1月36問）

１．１２０万円

２．１５５万円

３．２４０万円

４．３１０万円

問題解説

１．１２０万円
退職所得＝(退職収入－退職所得控除)×1／2　で計算
退職所得控除＝800万＋70万円×(38年－20年)＝2060万円
退職所得＝（2300万円-2060万円）／2＝120万円

問題　９

会社員の最上さんは、２０２０年３月末日に勤務先を退職した。最上さんの退職に係るデータが下記＜資料＞のとおりである場合、最上さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、最上さんは、勤務先の役員であったことはなく、退職は障害者になったことに基因するものではない。（2020年9月16問）

１．１３０万円

２．１６５万円

３．２６０万円

４．３３０万円

問題解説

１．１３０万円

退職所得＝(退職収入－退職所得控除)×1／2　で計算
退職所得控除＝800万＋70万円×(22年－20年)＝940万円
退職所得＝（1200万円-940万円）／2＝130万円

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