FP３G 損益通算の計算に関する問題

損益通算の計算に関する問題（８問）

損益通算の計算と総所得。

問題　１

下記の資料において、不動産所得の金額の計算上生じた損失のうち、他の所得の金額と損益通算が可能な金額は、40 万円である。（2016年1月17問）

（資料）
不動産所得に関する資料総収入金額：120万円
必要経費（土地等を取得するために要した負債の利子の額20万円を含む）： 180万円

問題解説

（120-180+20）＝40万円
不動産所得の損失は、他の所得と損益通算できます。
土地等購入の負債の利子分、一時所得、雑所得、ゴルフ会員権の譲渡は損益通算できません。

問題　２

下記の〈資料〉において、所得税における不動産所得の金額の計算上生じた損失のうち、他の所得の金額と損益通算が可能な金額は、（）である。（2018年1月46問）

1) 50万円

2) 70万円

問題解説

1) 　50万円
土地等を取得するための借金（負債）の利子分は控除されない。

問題　3

Ａさんの平成28年分の各種所得の金額が下記の〈資料〉のとおりであった場合、損益通算後の総所得金額は（）となる。なお、各種所得の金額に付されている。（2017年5月46問）

1) 50万円

2) 100万円

問題解説

2) 　100万円
土地等購入の負債の利子分、一時所得、雑所得、ゴルフ会員権、生活用動産の譲渡は損益通算できません。

問題　４

Ａさんの平成30年分の各種所得の金額が下記の〈資料〉のとおりであった場合、損益通算後の総所得金額は（）となる。（2018年9月48問）

1) 700万円

2) 750万円

問題解説

1) 　700万円
不動産・事業・山林・譲渡所得（フジサンジョウ）の損失は、給与所得や一時所得等の他の所得と損益通算できます。雑所得は損益通算できません。

問題　５

下記の〈資料〉において、所得税における不動産所得の金額の計算上生じた損失のうち、他の所得の金額と損益通算が可能な金額は、（）である。（2017年9月49問）

1) 40万円

2) 50万円

問題解説

1) 　40万円
不動産・事業・山林・譲渡所得（フジサンジョウ）の損失は、給与所得や一時所得等の他の所得と損益通算できます。

問題　６

所得税における一時所得に係る総収入金額が1,000万円で、この収入を得るために支出した金額が600万円である場合、総所得金額に算入される金額は、（）である。（2018年5月47問）

1) 175万円

2) 200万円

問題解説

1) 175万円
一時所得＝1,000万円－600万円－50万円＝350万円
総所得金額に算入される一時所得＝350万円×1／2＝175万円

一時所得＝総収入金額－収入を得るために支出した金額－特別控除50万円。
その額の２分の１が総所得金額に算入される。

問題　７

Ａさんの2019年分の各種所得の金額が下記の＜資料＞のとおりであった場合、損益通算後の総所得金額は（）となる。なお、各種所得の金額に付されている「▲」は、その所得に損失が生じていることを表すものとする。（2019年9月47問）

1) 550万円

2) 600万円

問題解説

2) 600万円
宅地等購入の負債の利子分、一時所得、雑所得、ゴルフ会員権、生活用動産の譲渡は損益通算できません。
７５０万-１５０万＝６００万円

問題　８

契約者（＝保険料負担者）・被保険者・満期保険金受取人がいずれもＡさんである一時払養老保険（保険期間10年、正味払込済保険料500万円）が満期となり、満期保険金 600万円を一時金で受け取った場合、一時所得の金額は（）となり、その２分の１相当額が総所得金額に算入される。（2016年9月47問）

1) 25万円

2) 50万円

問題解説

2) 50万円
一時所得＝総収入金額－収入を得るために支出した金額－特別控除50万円。
その額に２分の１を乗じた額が総所得金額に算入される。

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