FP３J 医療費控除に関する問題

医療費控除に関する問題（７問）

医療費控除の金額。確定申告による控除の金額。

問題　１

池谷史郎さんが２０１７年中に支払った生命保険の保険料が下記＜資料＞のとおりである場合、史郎さんの２０１７年分の所得税における生命保険料控除の金額として、正しいものはどれか。なお、下記＜資料＞の保険について、これまでに契約内容の変更は行われていないものとする。（2018年9月9問）

１．３８,７５０円

２．４０,０００円

３．４３,７５０円

問題解説

１．３８,７５０円
医療費控除額＝75,000円×1／4＋20,000円＝38,750円

問題　2

会社員の佐野雄太さんが、平成２８年中に支払った医療費が下記＜資料＞のとおりである場合、佐野さんの平成２８年分の所得税の確定申告における医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、佐野さんの平成２８年中の所得は給与所得８００万円である。また、佐野さんは妻および長女と生計を一にしている。（2017年5月9問）

１．１３０,０００円

２．１８０,０００円

３．３００,０００円

問題解説

１．１３０,０００円
入院代　23万が医療費控除になります。医療費控除10万を差引して13万円が医療費控除になります。

問題　3

会社員の福岡忠雄さんが２０１８年中に支払った医療費等が下記＜資料＞のとおりである場合、福岡さんの２０１８年分の所得税の確定申告における医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、福岡さんの所得は給与所得７００万円のみであり、妻は福岡さんと生計を一にしている。また、医療費控除の金額が最も大きくなるよう計算すること。（2018年9月11問）

１．２５０,０００円

２．２２０,０００円

３．１４０,０００円

問題解説

２．２２０,０００円　適切
医療費控除の金額＝医療費控除の対象となる医療費の金額－保険金等により補てんされた金額－（１０万円もしくは総所得金額等×５％のいずれか少ない金額）
医療費控除額＝80,000円＋240,000円－100,000円＝220,000円
美容や健康増進のための費用は医療費控除の対象外です。
（総所得700万ｘ5%＝15万　∴10万円のほうが少ない）

問題　4

所得税における医療費控除に関する次の記述の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。
（2019年1月11問）

１．（ア）５万円（イ）１０％（ウ）２００万円

２．（ア）１０万円（イ）５％（ウ）１００万円

３．（ア）１０万円（イ）５％（ウ）２００万円

問題解説

３．（ア）１０万円（イ）５％（ウ）２００万円　
医療費控除は、その年に支払った自己負担の医療費から、保険金などで補填された金額と、10万円（総所得200万円未満の人は総所得の5%）を差し引いた額です。医療費控除の上限は、毎年200万円までです。

問題　5

会社員の井上太一さんが、２０１９年中に支払った医療費等が下記＜資料＞のとおりである場合、太一さんの２０１９年分の所得税の確定申告における医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、太一さんの所得は給与所得７００万円のみであり、妻および長女は太一さんと生計を一にしている。また、医療費控除の金額が最も大きくなるよう計算すること。（2019年9月12問）

１．７０,０００円

２．１３０,０００円

３．１６０,０００円

問題解説

１．７０,０００円
医療費控除額＝170,000円－100,000円＝70,000円

問題　6

所得税の計算上の医療費控除に関する次の記述の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。（2017年1月14問）

１．（ア）確定申告（イ）５万円（ウ）１００万円

２．（ア）年末調整（イ）１０万円（ウ）１００万円

３．（ア）確定申告（イ）１０万円（ウ）２００万円

問題解説

３．（ア）確定申告（イ）１０万円（ウ）２００万円
（ア）医療費の領収書を添付して確定申告することが必要です。
（イ）保険金などで補填された金額と、10万円（総所得200万円未満の人は総所得の5%）を差し引いた額です。
（ウ）医療費控除の上限は、毎年200万円までです。

問題　７

長岡さんが２０２０年中に支払った医療費等が下記＜資料＞のとおりである場合、長岡さんの２０２０年分の所得税の確定申告における医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、長岡さんの２０２０年分の所得は給与所得６００万円のみであり、支払った医療費等はすべて長岡さんおよび生計を一にする妻のために支払ったもので、保険金等で補てんされたものはない。また、医療費控除の金額が最も大きくなるよう計算すること。（2021年1月12問）

１．１０３,０００円

２．９５,０００円

３．７０,０００円

問題解説

３．７０,０００円
保険金などで補填された金額と、10万円（総所得200万円未満の人は総所得の5%）を差し引いた額です。

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