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FP3級 資産設計問題 2019年5月Vol-2

問題 11
個人事業主として物品販売業を営む天野さんの2018年分の各種所得の金額が下記<資料>のとおりである場合、天野さんの総合課税の対象とされる2018年分の総所得金額として、正しいものはどれか。
なお、<資料>に記載のない条件については一切考慮しないこととする。


1. 160万円

2. 410万円

3. 510万円

 

問題解説
  • 個人事業主として物品販売業を営む天野さんの2018年分の各種所得の金額が下記<資料>のとおりである場合、天野さんの総合課税の対象とされる2018年分の総所得金額として、正しいものはどれか。



    2. 410万円
    総所得金額=350万円+60万円=410万円
    総合課税の所得を合計し、損益通算した後の金額です。
    (株式等の譲渡所得は分離課税のため、総所得金額には含みません。)



 

総所得と損益通算との関連

問題 12
飯田さんは2011年に取得した土地(居住用ではない)を譲渡した。譲渡に係る状況が下記<資料>のとおりである場合、譲渡所得に係る所得税額として、正しいものはどれか。なお、<資料>に記載のない条件については一切考慮しないこととする。


1. 345万円

2. 450万円

3. 690万円

 

問題解説
  • 飯田さんは2011年に取得した土地(居住用ではない)を譲渡した。譲渡に係る状況が下記<資料>のとおりである場合、譲渡所得に係る所得税額として、正しいものはどれか。なお、<資料>に記載のない条件については一切考慮しないこととする。

    1. 345万円
    所得税=2,300万円×15%=345万円


 

長期譲渡所得の金額。

問題 13
2019年5月2日に相続が開始された五十嵐和人さん(被相続人)の<親族関係図>が下記のとおりである場合、民法上の相続人および法定相続分の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこととする。


1.優子 1/2 奈津子 1/4 圭吾 1/4

2.優子 3/4 奈津子 1/8 圭吾 1/8

3.優子 3/4 奈津子 1/12 圭吾 1/12 明夫 1/12

 

問題解説
  • 2019年5月2日に相続が開始された五十嵐和人さん(被相続人)の<親族関係図>が下記のとおりである場合、民法上の相続人および法定相続分の組み合わせとして、正しいものはどれか。

    2.優子 3/4   奈津子 1/8   圭吾 1/8





  •  

 

毎年出題される文言妻、子供3人内一人死亡、一人相続放棄、孫が3人。妻、子供2人内一人相続放棄、孫が2人。妻、子供二人内一人死亡、孫が二人。妻、子供死亡、兄弟二人。妻、子供二人内一人放棄、孫が一人、母。

問題 14
FPで税理士でもある桑原さんは、羽田健一さんと妻の恭子さんから贈与税の配偶者控除に関する相談を受けた。羽田さん夫婦からの相談内容に関する記録は下記<資料>のとおりである。
この相談に対する桑原さんの回答の空欄(ア)、(イ)にあてはまる数値の組み合わせとして、正しいものはどれか。


1.(ア)10 (イ)2,000

2.(ア)20 (イ)2,000

3.(ア)20 (イ)2,500

 

問題解説
  • FPで税理士でもある桑原さんは、羽田健一さんと妻の恭子さんから贈与税の配偶者控除に関する相談を受けた。羽田さん夫婦からの相談内容に関する記録は下記<資料>のとおりである。
    この相談に対する桑原さんの回答の空欄(ア)、(イ)にあてはまる数値の組み合わせとして、正しいものはどれか。

    2.(ア)20 (イ)2,000
    夫婦間で居住用不動産や居住用不動産の取得資金を贈与した場合、最高2,000万円を配偶者控除額として控除できる特例です。


 

控除対象配偶者。贈与税の配偶者控除。少額投資非課税制度。居住用不動産(財産評価額3,000万円)の贈与。贈与税の配偶者控除の適用要件。NISAとの関連

問題 15
  • FPの露木さんは、山岸家の2019年4月1日現在のバランスシートを作成した。下表の空欄(ア)にあてはまる金額として、正しいものはどれか。
    なお、<設例>に記載のあるデータに基づいて解答することとする。

    1. 5,440(万円)

    2. 5,560(万円)

    3. 5,930(万円)



 

 

問題解説
  • FPの露木さんは、山岸家の2019年4月1日現在のバランスシートを作成した。下表の空欄(ア)にあてはまる金額として、正しいものはどれか。
    なお、<設例>に記載のあるデータに基づいて解答することとする。

    3. 5,930(万円)
    純資産額=6,210万円-280万円=5,930万円


 

バランスシートの計算式


問題 16
康太さんには、定年退職時に勤務先から退職一時金2,400万円が支給される見込みである。この場合における所得税に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。
なお、康太さんの勤続年数は38年とし、退職は障害者になったことに基因するものではない。また、康太さんは役員であったことはなく、前年以前に受け取った退職金はないものとする。


1.(2,400万円-2,060万円)×1/2=170万円

2. 2,400万円-2,060万円-50万円=290万円

3. 2,400万円-2,060万円=340万円

 

問題解説

康太さんには、定年退職時に勤務先から退職一時金2,400万円が支給される見込みである。この場合における所得税に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。なお、康太さんの勤続年数は38年とし、退職は障害者になったことに基因するものではない。




1.(2,400万円-2,060万円)×1/2=170万円
退職所得=(退職収入-退職所得控除)×1/2 です。
退職所得控除額 =(2400万円-800万+70万x18年))×1/2=170万円


 

勤続年数は38年退職所得の金額

問題 17
康太さんは、60歳で定年を迎えた後、退職一時金の一部を老後の生活資金に充てることを考えている。仮に退職一時金のうち1,900万円を年利2.0%で複利運用しながら20年間で均等に取り崩すこととした場合、年間で取り崩すことができる最大金額として、正しいものはどれか。なお、下記<資料>の3つの係数の中から最も適切な係数を選択して計算し、円単位で解答すること。また、税金や記載のない事項については一切考慮しないこととする。


1. 639,350円

2. 782,800円

3. 1,162,800円

 

問題解説
  • 康太さんは、60歳で定年を迎えた後、退職一時金の一部を老後の生活資金に充てることを考えている。仮に退職一時金のうち1,900万円を年利2.0%で複利運用しながら20年間で均等に取り崩すこととした場合、年間で取り崩すことができる最大金額として、正しいものはどれか。

    3. 1,162,800円
    毎年均等に取り崩して受け取る=資本回収係数
    1,900万円×0.0612=116.28万円


 

将来の積立額合計を求める。将来の積立額合計。毎年均等に取り崩して受け取る。毎年均等に取り崩して受け取る。将来の積立額合計を求める。

問題 18
康太さんは、通常65歳から支給される老齢基礎年金を繰り上げて受給できることを知り、FPの露木さんに質問をした。老齢基礎年金の繰上げ受給に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、老齢基礎年金の受給要件は満たしているものとする。

1.老齢基礎年金を繰上げ受給した場合、65歳になるまでであれば、繰上げ受給を取りやめて通常受給に切り替えることができる。

2.老齢基礎年金を繰上げ受給した場合の年金額は、65歳になるまでは減額されるが、65歳以降は減額されない通常額が一生涯支給される。

3.老齢基礎年金を繰上げ受給した場合の年金額は、繰上げ月数1月当たり0.5%の割合で減額される。

 

問題解説
  • 康太さんは、通常65歳から支給される老齢基礎年金を繰り上げて受給できることを知り、FPの露木さんに質問をした。老齢基礎年金の繰上げ受給に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
    なお、老齢基礎年金の受給要件は満たしているものとする。

    3.〇
    老齢基礎年金を繰上げ受給する場合、一ヶ月につき0.5%減額されます。

    1.✕
    年金の支給繰上げ・繰下げをした場合、取消しや受給開始年齢の変更はできません。

    2.✕
    老齢基礎年金を繰上げ受給する場合、減額された年金額で生涯支給されます。

 

老齢基礎年金の繰下げ受給。老齢基礎年金を繰り上げて受給。

問題 19
康太さんの公的年金加入歴は下記のとおりである。仮に康太さんが現時点(58歳)で死亡した場合、康太さんの死亡時点において妻の由香里さんに支給される公的年金の遺族給付に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、康太さんは、入社時(22歳)から死亡時まで厚生年金保険に加入しているものとし、遺族給付における生計維持要件は満たされているものとする。


1.遺族基礎年金と遺族厚生年金が支給される。

2.遺族厚生年金と寡婦年金が支給される。

3.遺族厚生年金が支給され、中高齢寡婦加算額が加算される。

 

問題解説
  • 仮に康太さんが現時点(58歳)で死亡した場合、康太さんの死亡時点において妻の由香里さんに支給される公的年金の遺族給付に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

    3.〇
    遺族厚生年金は、徹也さんはら死亡時まで厚生年金保険に加入していたので支給対象です
    中高齢寡婦加算額は、由香里さん(58歳)は遺族基礎年金を受給できないが、
    40歳以上65歳未満であることから支給対象です。

    1.✕
    遺族基礎年金は、妻の由香里さんには18歳未満(長女27歳 )の子どもはいないため、支給対象外です

    2.✕
    寡婦年金は、子のない妻に対し、60歳から老齢基礎年金の支給開始年齢まで支給されるので、支給対象外です


 

火災保険と地震保険。普通傷害保険。損害保険。

問題 20
康太さんと由香里さんが加入している生命保険は下表のとおりである。下表の契約A~Cについて、保険金・給付金等が支払われた場合の課税関係に関する次の記述のうち、誤っているものはどれか。


1.契約Aについて、康太さんが受け取った解約返戻金は、所得税の課税対象となる。

2.契約Bについて、由香里さんが受け取った入院給付金は、所得税の課税対象となる。

3.契約Cについて、康太さんが受け取った満期保険金は、所得税の課税対象となる。

 

問題解説
  • 下表の契約A~Cについて、保険金・給付金等が支払われた場合の課税関係に関する次の記述のうち、誤っているものはどれか。

    2.✕
    入院・手術・通院・診断等の「身体の傷害に基因」して支払われる給付金は、非課税です。

    1.〇
    契約Aについて、契約者(=保険料負担者)が受け取った解約返戻金は、原則、一時所得として所得税・住民税の対象です。

    3.〇
    契約cについて、生命保険の契約者(=保険料負担者)と保険金受取人が同じで、被保険者が異なる場合、契約者自身が保険料を負担していた保険から給付金や保険金を受け取るので、支払われる給付金・保険金は一時所得として所得税・住民税の課税対象


 

チョット一休み!
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