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FP3級 資産設計問題 2020年9月Vol-2

問題 11
給与所得者である浜松さんは、2020年中に住宅ローンを利用してマンションを購入し、直ちに居住を開始した。浜松さんは所得税で住宅借入金等特別控除(以下「住宅ローン控除」という)の適用を受けたいと考え、FPで税理士でもある工藤さんに相談をした。工藤さんが行った住宅ローン控除に関する次の説明のうち、最も適切なものはどれか。

1.「住宅ローンの返済期間が10年以上でなければ適用を受けることができません。」

2.「住宅ローン控除の適用対象となる住宅の床面積は40m2以上とされています。」

3.「住宅ローン控除は、その年分の合計所得金額が2,000万円以下でなければ適用を受けることが できません。」

 

問題解説
1.〇
「住宅ローンの返済期間が10年以上です

2.✕
「住宅ローン控除の適用対象となる住宅の床面積は50m2以上です。

3.✕
「住宅ローン控除は、その年分の合計所得金額が3,000万円以下です。


 

所得税の住宅ローン控除。住宅ローンの繰上げ返済。住宅ローン控除の適用。

 

問題 12
宮本さんは、20年前に購入し、現在居住している自宅の土地および建物を売却する予定である。売却に係る状況が下記<資料>のとおりである場合、所得税における課税長期譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。

1. 4,000万円

2. 1,200万円

3. 1,000万円

 

問題解説
3. 1000万円
譲渡所得=収入金額-(取得費+譲渡費用)-特別控除額で求める
譲渡所得=7000万円-(2800万円+200万円)-3000万円=1000万円



 

問題 13
2020年9月2日に相続が開始された関根直人さん(被相続人)の<親族関係図>が下記のとおりである場合、民法上の相続人および法定相続分の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこととする。

1.澄子 1/2 悦子 1/4 勇次 1/4

2.澄子 2/3 悦子 1/6 勇次 1/6

3.澄子 3/4 悦子 1/8 勇次 1/8

 

問題解説
3.澄子 3/4 悦子 1/8 勇次 1/8
    

 

妻、子供3人内一人死亡、一人相続放棄、孫が3人。妻、子供2人内一人相続放棄、孫が2人。妻、子供二人内一人死亡、孫が二人。妻、子供死亡、兄弟二人。妻、子供二人内一人放棄、孫が一人、母。

 

問題 14
下記は、普通方式による遺言の特徴等についてまとめた表である。下表の空欄(ア)~(ウ)にあてはまる数値または語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、問題作成の都合上、表の一部を空欄(***)としている。

1.(ア)15 (イ)2人以上 (ウ)不要

2.(ア)15 (イ)3人以上 (ウ)不要

3.(ア)20 (イ)2人以上 (ウ)必要

 

問題解説
1.(ア)15 (イ)2人以上 (ウ)不要
 

 

問題 15
FPで税理士でもある長谷川さんは、山田周平さん(67歳)から相続時精算課税制度に関する相談を受けた。周平さんからの相談内容に関する記録は、下記<資料>のとおりである。この相談に対する長谷川さんの回答の空欄(ア)~(ウ)にあてはまる数値の組み合わせとして、正しいものはどれか。

1.(ア)65 (イ)2,000 (ウ)20

2.(ア)60 (イ)2,500 (ウ)20

3.(ア)65 (イ)2,500 (ウ)10

 

問題解説
2.(ア)60 (イ)2,500 (ウ)20  
「ご相談のあった贈与について相続時精算課税制度の適用を受ける場合、原則として、贈与をした 年の1月1日において、贈与者である親や祖父母が( 60 )歳以上、受贈者である子や孫が20 歳以上であることが必要とされます。
周平様と雄太様はこれらの要件を満たしていますので、所定 の手続きをし、特別控除として最大( イ )万円の控除を受けることができます。今回贈与を考 えている現金の金額は3,000万円であり、( 2,500 )万円を超えています。
この超えた部分につ いては、20%の税率を乗じて計算した贈与税が課されます。」

 

問題 16
FPの大垣さんは、布施家の2020年9月1日時点でのバランスシートを作成した。下表の空欄(ア)にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、<設例>に基づいて解答することとする。また、問題作成の都合上、バランスシートの[資産]および[負債]の内訳の記載を省略している。

1. 2,030(万円)

2. 2,150(万円)

3. 2,230(万円)

 

問題解説
3. 2,230(万円)

 

バランスシートの計算式

 

問題 17
秀則さんは、今後15年間で毎年36万円ずつ積立貯蓄をして、老後の資金準備をしたいと考えている。積立期間中に年利2.0%で複利運用できるものとした場合、15年後の積立金額として、正しいものはどれか。なお、下記<資料>の3つの係数の中から最も適切な係数を選択して計算し、解答に当たっては、千円未満を四捨五入すること。また、税金や記載のない事項については一切考慮しないこととする。

1. 7,268,000円

2. 6,225,000円

3. 4,626,000円

 

問題解説 2. 6,225,000円

将来の積立額合計を求める=年金終価係数
36万円×17.293=345.86万円 ⇒6,225,000円(千円未満四捨五入)
    

 

将来の積立額合計を求める。将来の積立額合計。毎年均等に取り崩して受け取る。毎年均等に取り崩して受け取る。将来の積立額合計を求める。

 

問題 18
秀則さん、美鈴さんが加入している生命保険は下表のとおりである。下表の契約A~Cについて、保険金・給付金が支払われた場合の課税関係に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

1.契約A:秀則さんが死亡し、美鈴さんが死亡保険金を受け取った場合は、所得税・住民税の課税対象となる。

2.契約B:美鈴さんが受け取った入院給付金は、所得税・住民税の課税対象となる。

3.契約C:秀則さんが受け取る満期保険金は、所得税・住民税の課税対象となる。

 

問題解説
3.契約C:秀則さんが受け取る満期保険金は、相続税の課税対象となる。

1.契約A:秀則さんが死亡し、美鈴さんが死亡保険金を受け取った場合は、所得税・住民税の課税対象となる

2.契約B:美鈴さんが受け取った入院給付金は、所得税・住民税の課税対象となる。

 

問題 19
秀則さんは、通常65歳から支給される老齢基礎年金を繰り下げて受給できることを知り、FPの大垣さんに質問をした。老齢基礎年金の繰下げ受給に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、老齢基礎年金の受給要件は満たしているものとする。

1.老齢基礎年金を繰下げ受給した場合の年金額の増額は一生涯続く。

2.老齢基礎年金を繰下げ受給した場合の年金額は、繰下げ月数1月当たり0.5%の割合で増額された額となる。

3.老齢基礎年金を繰下げ受給した場合、老齢厚生年金も同時に繰下げ受給しなければならない。

 

問題解説 1.〇
老齢基礎年金を繰下げ受給した場合の年金額の増額は一生涯続く。   取り消しはできません」。 

2.✕
老齢基礎年金を繰下げ受給した場合の年金額は、0.7%の割合で増額された額となる。

3.✕
老齢基礎年金を繰下げ受給した場合、別々でも繰下げ申請は可能です。

 

問題 20
秀則さんの年金加入歴は下記のとおりである。仮に、秀則さんが現時点(47歳)で死亡した場合、秀則さんの死亡時点において妻の美鈴さんに支給される公的年金の遺族給付に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、秀則さんは、入社時(22歳)から死亡時まで厚生年金保険に加入しているものとし、遺族給付における生計維持要件は満たされているものとする。

1.死亡一時金と遺族厚生年金が支給される。

2.遺族厚生年金のみが支給される。

3.遺族基礎年金と遺族厚生年金が支給される。

 

問題解説
3.適切
遺族基礎年金と遺族厚生年金が支給される。

1.不適切
死亡一時金は支給対象外です(国民年金の第1号被保険者に扶養されていた人の給付です)
2.不適切
遺族基礎年金も支給される。

 

チョット一休み!
長崎市 グラバー記念庭園 蝶々夫人像です。

長崎市 グラバー記念庭園 蝶々夫人像
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